Отдел по урегулированию задолженностей в налоговой – с ним лучше не шутить

Долги по налогам взыскиваются быстрее, чем любые другие. У налоговой службы есть особый отдел по урегулированию. Рассказываем, как он работает и на что способен.

Федеральная налоговая служба следит за уплатой налогов в бюджет каждым гражданином, индивидуальным предпринимателем и организацией. Ее проверке подлежат все налоговые платежи, а если обнаруживаются долги и недоимки, то за дело берется отдел урегулирования задолженности ФНС.

Разбираемся, как работает отдел по урегулированию задолженностей в налоговой, какими полномочиями обладает, и какие меры может применить к должнику.

Функции отдела урегулирования задолженностей в налоговой

Данное подразделение ФНС работает на основании приказа № ЕД-7-8/544 от 5 августа 2020 года. Список обязанностей у сотрудников достаточно большой, но если говорить о задолженностях по налогам, то задачи отдела состоят в следующем:

• сотрудничество с Центральным банком и Минфином (передача информации, разработка мер по возврату финансов в бюджет);
• анализ всех видов задолженностей;
• возврат средств налогоплательщикам (переплата налогов, ошибки при переводах и пр.);
• осуществление мер по принудительному взысканию налоговых долгов;
• участие в судебных делах по долгам;
• предоставление отсрочек по платежам, рассрочек, решение вопроса о списании долгов по налогам;
• введение ограничений и запретов в отношении имущества должника;
• привлечение злостных должников в административной или уголовной ответственности.

Стоит отметить, что налоговая инспекция не всегда имела свой отдел урегулирования задолженностей. Такие долговые центры появились в 2019 году. Их ввели в нескольких регионах в качестве пилотного проекта. Попытка государства справиться с долгами по налогам и закрыть «дыру» в бюджете удалась. В тех регионах, где появились центры, долгов стало меньше на 10,5%. За 2020 год налоговики вернули в бюджет страны 22,4 млрд рублей. За 2024 год долговые центры (отделы по урегулированию задолженностей) должны появиться в каждом регионе.

Отдел урегулирования задолженностей налоговой – принудительное взыскание

Можно ли не платить налоги? На самом деле не платить не получится. С налоговой шутки плохи: найдут и взыщут, тем более что нормативных актов о взыскании задолженностей предостаточно. Каждый человек отдает часть своих средств на налоги. Есть налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который отчисляется с зарплаты, есть налог на добавленную стоимость (НДС), который включается в стоимость любой продукции.

Каждый за себя платит земельный налог, налог на транспортное средство и на имущество. Эти платежи ежегодные и должны вноситься в бюджет за предыдущий год, т. е. если вы продали квартиру в 2023, то к концу 2024 нужно заплатить налог с продажи.

А если не заплатить? Во-первых, у вас возникнет долг перед налоговой, насчитают просроченный платеж, за каждый день просрочки к сумме долга будет прибавляться пеня в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ (16%).

Если уведомления налоговой не принесут результатов, и должник не заплатит налог, то подключится отдел урегулирования задолженности ИНФС. Сотрудники отдела начнут процедуру принудительного возврата денег в бюджет. Данная мера регламентируется статьями 48 и 69 НК РФ и заключается в следующем:

• должник получает письмо с уведомлением о том, что у него имеется долг по налогам в такой-то сумме, на погашение задолженности в добровольном порядке отводится один месяц;
• при игнорировании данной меры сотрудники налоговой подают в суд заявление о получении судебного приказа на принудительное взыскание средств, получают исполнительный лист, а все затраты за суд несет должник, т. е. госпошлину платит он;
• теперь к работе могут быть подключены судебные приставы, которым передается исполнительный лист (налоговики могут отправить его не только приставам, но и по месту работы должника, в банки, где у человека есть счета и даже в Социальный фонд РФ);

• если приставы начинают исполнительное производство, то они арестовывают имущество и счета должника, выносят запрет человеку на выезд из страны и пр.

Судебные исполнители могут продать имущество должника с торгов, чтобы внести задолженность по исполнительному листу. На должника же ляжет дополнительно 7% исполнительского сбора (но не меньше 1000 рублей), который он тоже обязан заплатить.

Сотрудники отдела урегулирования задолженности кооперируются с приставами и ГИБДД и вместе выезжают на поиски должников. Это не шутки, что вашу машину могут остановить прямо на дороге или заметят припаркованной и эвакуируют на штрафстоянку. Такие случаи бывают в налоговой практике. Получить свой автомобиль вы сможете только после оплаты долга по налогам.

Индивидуальные предприниматели тоже не застрахованы от подобных нежданных визитов налоговой. Сотрудники отдела наведываются прямо в магазины, могут арестовать или изъять кассу, выписать штраф, забрать имущество ИП, пока тот не расплатится по налоговым долгам.

Как налоговая участвует в судах

Сразу оговоримся, что при небольших недоимках налоговая служба не обращается в суд, а действует самостоятельно. Обо всех счетах должников она итак знает, так как банки сами отчитываются перед ФНС об открытии клиентами счетов.

Поэтому, когда недоимка по налогам обнаружена, сотрудники отдела урегулирования задолженностей налоговой службы формируют необходимые документы и отправляют запрос в банк для взыскания.

В суд налоговая отправится в двух случаях:

• если задолженность физического лица составляет более 10 000 рублей, а на счетах у него денег нет;
• если задолженность составляет миллионы рублей, и налоговая знает, что у должника есть имущество, которое можно продать в счет ее погашения.

Отсрочки по платежам и списание налоговых долгов

При возникновении сложностей с уплатой налогов налогоплательщик может обратиться в ФНС для получения отсрочки или рассрочки по платежам. При этом необязательно, чтобы задолженность уже сформировалась, воспользоваться правом можно в любой момент.

ФНС предоставляет отсрочку платежей сроком максимум на 1 год, рассрочку можно получить на 3 года с поэтапной оплатой. Если оплачивать придется задолженность, то отсрочка или рассрочка начнут действовать с даты принятия решения налоговым органом. Если человек заранее беспокоится об уплате, и задолженности еще нет, то срок льгот будет исчисляться с даты, когда нужно выплатить налог.

Просто так ФНС не будет идти вам навстречу. Для отсрочки (рассрочки) по налогам нужны основания. Они прописаны в статье 64 НК РФ. Также необходимо предоставить налоговой документы в доказательство возникших сложностей с оплатой. Если суммы к уплате большие, налоговая потребует обеспечение – залог, банковскую гарантию или поручительство.

Для принятия решения по заявлению об отсрочке (рассрочке) платежей по налогам у ФНС есть 10 рабочих дней.

Может ли налоговая списать долги? Да, если признает долги безнадежными к взысканию. Все случаи, когда налоги можно признать таковыми, прописаны в 59 статье НК РФ. Основания для списания налогов следующие:

• ликвидация юридического лица в соответствии с законодательством;
• банкротство ИП или физического лица;
• смерть гражданина;
• по решению суда, согласно которому ФНС не имеет права взыскивать задолженность;
• окончание исполнительного производства приставом, если с даты его открытия прошло более 5 лет, а долг не представляется возможным взыскать.

Как погасить долг перед налоговой

Чтобы не «ругаться» с налоговой, лучше не иметь долгов перед ней, но если уж задолженность возникла, оплатить ее очень просто.

Вы можете лично внести платеж в налоговой, прийти в МФЦ и оплатить налог там.

Опция оплаты доступна в личном кабинете налогоплательщика.

Даже в приложении ФНС можно оплатить налог.

ФНС сама разъясняет гражданам, через какие сервисы можно вносить платежи.

На «Госуслугах» тоже есть инструкция, как оплатить налоги.

Привлечение должников к ответственности отделом урегулирования задолженности налоговой

Уголовный Кодекс РФ и налоги связаны самым, что ни на есть, прямым образом. За уклонение от уплаты налогов можно «присесть», а если вы решите «играть в прятки» с налоговой, то это тоже добром не кончится.

Привлечь к уголовной ответственности налоговая может по двум статьям: 199 и 159 УК РФ. Давайте подробнее поговорим о каждой.

Статья 199 ч 1 УК РФ

Статья 199 УК РФ предусматривает ответственность физических лиц перед налоговой по части сокрытия торговой схемы или недобросовестной покупки товаров. Например, заводу выгоднее и дешевле продавать свою продукцию оптовыми партиями через торговый дом. Таким образом, завод не платит большие налоги. Покупателю это тоже выгодно, так как по итогу он получает налоговую прибыль, возвращая НДС.

На сегодняшний день продажа товаров через третье звено считается мошеннической, отвечать будет, как правило, не производитель, а покупатель. Так как уголовная ответственность по статье 199 УК РФ распространяется на физических лиц, то привлекут руководителя фирмы-покупателя.

Если налоговая найдет ошибки в заполнении декларации, человека могут обвинить по этой же статье в обмане ФНС и ложных сведениях.

Отметим, что статья 199 не влечет уголовную ответственность за первый «прокол», а если человек заплатит налоговые задолженности, то от также будет освобожден от ответственности. Поэтому в любом случае проще рассчитаться с налоговой и избавиться от проблем.

Статья 199 ч 2 УК РФ

Вторая часть статьи 199 предусматривает ответственность за то же мошенничество только, если оно совершается группой лиц или в деле фигурируют крупные суммы. Часто эту статью применяют к фирмам, которые при наличии долгов по налогам выводят активы с баланса.

Например, если у компании есть долг по налогам, ФНС арестовывает счета, но руководитель просит снять арест, так как ему нужно рассчитаться с работниками по заработной плате.

Отметим, что выплата заработной платы, оплата больничных и другие подобные платежи относятся к платежам второй очереди. Бюджетные долги – это платежи четвертой очереди. При банкротстве ИП сохраняется тот же порядок.

Допустим, что арест со счетов снимают и разрешают снять сумму для выплаты зарплат. Однако руководитель частично расплачивается с сотрудниками, а оставшиеся деньги тратит на закрытие долгов перед поставщиками.

Налоговая и МВД расценит этот поступок, как попытку увести с баланса свои активы. Вот и попадает руководитель на статью 199 ч 2 УК РФ.

Не забываем про «первый раз» и погашение долгов налоговой, только так можно освободиться от уголовной ответственности.

Статья 159 УК РФ

Статья 159 УК РФ тоже касается ИП и юридических лиц, и предполагает уголовную ответственность за мошенничество. Например, если компания захотела возместить свои затраты на НДС и подала декларацию в ФНС на сумму, скажем, 15 млн рублей.

При таких объемах налоговая инспекция будет тщательно проверять каждого контрагента компании, с которым проводилась сделка. Если найдутся признаки фиктивности партнеров компании, то руководитель не получит всю сумму выплаты, а также дело будет передано в правоохранительные органы. Ведь на лицо могло произойти хищение денежных средств государства.

Полиция посчитает деятельность компании мошеннической, а версия будет такая: руководство компании специально сотрудничало с фиктивными партнерами, чтобы получить большую налоговую прибыль и не платить в бюджет.

«Первый раз» в 159 статье УК РФ не работает, поэтому при подобных обвинениях придется доказывать, что и мыслей подобных не было – обойти налоговую и не заплатить в бюджет. Юрист в этом деле не помешает.

Что делать, если отдел урегулирования налоговой подаст на банкротство

Налоговая инспекция и в частности отдел урегулирования задолженности присмотрелись к делам о банкротстве не только юридических, но и физических лиц и взяли этот способ возврата налогов на заметку.

Как правило, налоговая проявляет инициативу, подавая на банкротство именно юридических лиц, но если задолженности большие у физлица и доподлинно известно об имуществе, которое можно продать, то ФНС и на физлицо подаст в суд. Успешная практика уже была.

Если налоговая инициирует процедуру банкротства, то имущество должника будет включено в конкурсную массу и продано с торгов для погашения долга по налогам, да и не только по ним. Все, что не удастся покрыть за счет продажи, будет списано.

Для физических лиц банкротство может стать хорошим, а порой, и единственным вариантом избавления от долгов по налогам, кредитам и пр. Если имущества нет, как и доходов, то это реальный законный способ списать долги.

На бесплатной консультации у юриста КредитаНет вы можете узнать, как пройдет процедура и подходит ли она вам. Обращайтесь, мы дадим вам полезную информацию и проанализируем вашу финансовую ситуацию.