Все способы уменьшить страховые взносы для ИП

Как использовать страховые взносы для ИП, чтобы сэкономить значительные средства на налогах. Рабочие и законные способы уменьшения налоговых платежей.

Все ИП обязаны делать взносы в государственные внебюджетные фонды. Им нужно делать это как за себя, так и за каждого сотрудника, работающего в штате. И даже если закрыть ИП с долгами по налогам, выплачивать взносы в любом случае придется — задолженности останутся висеть на физическом лице.

Взносы могут выплачиваться в фиксированной сумме, быть дополнительным платежом, если превышает определенный порог дохода, или рассчитываться в процентах от заработной платы сотрудников. Существующие налоговые схемы не предусматривают уменьшение суммы страховых взносов для ИП. Однако можно использовать их для снижения налога, уплачиваемого в бюджет, вплоть до нуля.

С июля 2022 года введен новый налоговый режим, который позволяет снижать размер взносов или полностью освобождаться от их уплаты. Рассказываем, как ИП может уменьшить страховые взносы или налог на текущую деятельность.

Как рассчитывают страховые взносы для ИП

Взносы обязательны для ИП, а порядок их расчета и перечисления зависит от выбранного налогового режима. Также различаются правила расчета для самого ИП и для его сотрудников.

Основной налоговый режим для ИП — это упрощенная система налогообложения (УСН). Перейти на нее можно, подав соответствующее заявление. При этом предприниматель может выбрать один из двух вариантов расчета налога:

• 6% от всех доходов, независимо от суммы расходов (УСН «Доходы»).
• 15% от разницы между доходами и имеющими подтверждение расходами (УСН «Доходы минус расходы»).

В обоих случаях ИП должен рассчитывать и уплачивать взносы на страхование. В течение года производятся авансовые платежи, а в конце года рассчитывается и перечисляется итоговая сумма взносов предыдущих платежей.

Все это создает дополнительную финансовую нагрузку, особенно для участников МСБ. Поэтому при работе на УСН предусмотрена специальная льгота. ИП может зачесть фиксированные взносы или платежи за сотрудников в счет налога. В некоторых случаях это позволяет полностью освободиться от налогообложения по итогам года.

Страховые взносы можно уменьшить, применяя льготную ставку к доходам, превышающим один минимальный размер оплаты труда (МРОТ). С 2024 года введена возможность полного освобождения от всех взносов как за себя, так и за сотрудников, при условии использования нового налогового режима.

Если у ИП нет работников

Когда у предпринимателя нет сотрудников, он обязан платить взносы только за себя. Ежегодно устанавливается сумма фиксированного платежа, включающая все страховые взносы. На 2024 год эта сумма равняется 45 842 рублям, из которых:

• 36 723 рубля идет на пенсионное страхование;
• 9 119 рублей — на медицинские страховые отчисления.

Фиксированный взнос можно оплачивать в любое время в течение года, но важно, чтобы вся сумма была перечислена до конца года, иначе образуется задолженность. Дополнительный взнос в размере 1% можно оплатить до 1 июля следующего года, так как он рассчитывается на основе годового дохода.

Когда у ИП есть работники

Если у предпринимателя есть работники по найму, фиксированные платежи для ИП не включают взносы на социальное страхование. Порядок расчета и уплаты взносов за сотрудников отличается:

• Фиксированные платежи за работников не применяются.
• Размер взносов составляет 30% от начисленной зарплаты: 22% идет в Пенсионный фонд России (ПФР), 5.1% в Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС), и 2.9% на социальное страхование (ФСС).
• Для работников, занятых на потенциально опасных работах, нужно платить дополнительные взносы на соцстрах, которые могут составлять от 0.2% до 8.5%.

Взносы за сотрудников перечисляются авансовыми платежами по итогам каждого квартала. Окончательный расчет производится в конце года, когда ИП подает декларации в налоговый орган. В зависимости от ранее уплаченных сумм, может потребоваться доплата или учет переплаты на будущие периоды.

Как уменьшить страховые взносы ИП

Напрямую их снизить могут лишь ИП, относящиеся к категории малого и среднего бизнеса (МСП). Эта льгота была введена относительно недавно из-за пандемии коронавируса. Однако оба варианта упрощенной системы налогообложения (УСН) позволяют снизить величину налоговых отчислений на сумму уплаченных в течение года страховых взносов. Вот как это работает:

• УСН «Доходы» (6%). Сумма налогов уменьшается за счет страховых взносов уплаченные за себя и за работников. В некоторых случаях это может снизить налог до нуля.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%). Налог уменьшается на взносы, уплаченные за себя. Отчислениями за работников налог можно снизить максимум до 50%.

Чтобы воспользоваться этими льготами, предпринимателю необходимо учитывать следующие правила:

• Вычет за себя. Все уплаченные взносы за себя можно полностью учесть для снижения налога.
• Вычет за работников. Для взносов за наемный персонал налог уменьшается лишь до 50%.

Эти меры позволяют предпринимателям существенно снизить налоговую нагрузку и параллельно является средством по борьбе с серыми зарплатами, так как ИП становится выгоднее платить официальную заработную плату и отчислять с нее деньги в фонды.

При уплате взносов ИП за себя

ИП имеет право снизить размер авансовых налоговых платежей за счет уже уплаченных страховых взносов. Это значит, что налоги есть возможность минимально снизить на 45 842 рубля + за счет дополнительных взносов, если они уплачивались.

Для снижения налоговых платежей по УСН предприниматель может следовать следующему алгоритму:

• Уплата взносов в течение квартала, за который рассчитывается авансовый платеж по налогу.
• Указание взносов в расчетах. В квартальных расчетах по налогу указываются суммы фактически уплаченных взносов.
• Окончательный расчет по итогам года. По итогам года в декларации указываются суммы фактически уплаченных налогов и взносов, и производится окончательный расчет.
• Если общий размер налога за год составил менее 45 842 рубля, то налог платить не нужно.
• Если налогов начислено больше чем на 45 842 рубля, то с превышения уплачивается 6% (по УСН «Доходы»).
• Для ИП, работающих по схеме УСН 15%, суммы уплаченных взносов можно учесть в расходах, что также приводит к снижению налогового платежа или полному освобождению от налогообложения.

Таким образом, уменьшить страховые взносы ИП без работников напрямую нельзя. Но на суммы фиксированного платежа во внебюджетные фонды можно снижать авансовые выплаты по налогу. Указанные правила распространяются на предпринимателей всех сфер деятельности.

При оплате за сотрудников

Взносы за наемных сотрудников выплачиваются не в фиксированной сумме, а в размере процента от начисленной зарплаты. Если ИП может платить взносы за себя в любое время в течение года, то платежи за работников должны перечисляться ежеквартально. Для уменьшения налога нужен:

• Учет взносов в квартальных расчетах. В квартальных расчетах по налогу нужно сразу указывать, сколько взносов было перечислено за сотрудников и на какую сумму уменьшен налог.
• Годовой расчет и декларация. В декларациях и расчетах по итогам года сводятся все платежи, определяется сумма налога УСН к перечислению в бюджет.
• Учет фиксированных платежей за себя. Если за себя ИП может учесть всю сумму фиксированного платежа, то для взносов за персонал есть ограничение — не более 50%.

Специальная льгота для МСП

С 2020 года индивидуальные предприниматели, которые относятся к малому и среднему бизнесу, могут воспользоваться сниженной ставкой по страховым взносам. Эта льгота применяется к выплатам доходов персоналу, превышающим 1 МРОТ. На 2024 год МРОТ в среднем по России составляет 16 242 рубля в месяц. Если выплаты составляют менее 1 МРОТ, взносы во внебюджетные фонды рассчитываются по сниженным ставкам:

• Обязательное пенсионное страхование — 10% вместо обычных 22%.
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — ставка 2.9%.
• Медицинское страхование — ставка 5% вместо 5.1%.

Система единого налогового платежа (ЕНП), введенная с 1 января 2023 года, позволяет ИП перечислять все налоги на единый налоговый счет, после чего распределение производится ИФНС автоматически по разным видам взносов. Такая схема также призвана уменьшить вероятность путаницы с налоговыми начислениями. Например, снизить количество ситуаций, когда ИП закрыто, но налоги начисляются.

Для использования сниженных льготных ставок необходимо соответствовать условиям, предусмотренным в статье 427 Налогового кодекса РФ, включая виды деятельности ИП, максимальное количество персонала, отсутствие задолженностей по налогам и другие критерии.

Эта льгота, изначально введенная в связи с пандемией, теперь закреплена в НК РФ на постоянной основе. Основным условием для применения льготы является принадлежность ИП к категории малого бизнеса. Реестр малых и средних предприятий можно найти и проверить на сайте ФНС.

Особенности нового налогового режима 2024 года

С начала 2024 года введен новый налоговый режим, который предоставляет значительные льготы для ИП, особенно в Москве и Московской области, а затем будет расширен на другие регионы России. Этот режим позволяет существенно снизить страховые взносы или полностью освободиться от них при определенных условиях.

Если предприниматель решит перейти на новую схему уплаты налогов и подаст заявление в ФНС, то в дальнейшем:

• Он может вообще не платить страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
• Есть возможность полного освобождения от взносов за наемный персонал, однако при этом ставка УСН может быть увеличена (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы»).

Если у вас возникли трудности с выплатами налогов или расчетами с контрагентами, вам стоит рассмотреть возможность процедуры банкротства. Она позволяет списать долги ИП и личные задолженности гражданина. Для разработки стратегии и проверки на условия банкротства бесплатно проконсультируйтесь с юристами КредитаНет. Мы разберемся в вашей ситуации и предложим юридическое решение финансовой проблемы.