Госдума России одобрила закон, ужесточающий ответственность за махинации с так называемым «бумажным» НДС. Его суть — введение уголовных санкций для организаторов схем по незаконному обналичиванию НДС, которые используют фирмы-однодневки для создания фиктивных документов, подтверждающих налоговые вычеты. Теперь за подобные деяния грозит лишение свободы на срок до семи лет и штраф до 800 тысяч рублей.
Эти схемы строятся на продаже поддельных счет-фактур и налоговых деклараций, в которых содержатся ложные сведения об отгрузке товаров или оказании услуг, которые на самом деле не выполнялись. Фиктивные документы передаются покупателю или напрямую в налоговые органы, что позволяет недобросовестным налогоплательщикам незаконно уменьшать налоги. До принятия закона такие действия оставались практически безнаказанными, поскольку Уголовный кодекс не включал положения, позволяющие пресекать деятельность организаторов подобных схем.
Законопроект, предложенный депутатами еще в 2022 году, долго дорабатывали, в итоге правительство уточнило ряд норм. В частности, добавлена новая статья — 173.3 УК РФ, направленная на привлечение к ответственности организаторов «бумажного» НДС, а также уточнены критерии, по которым сделки могут быть признаны фиктивными. В зависимости от суммы ущерба и роли участников схемы, организаторы будут наказываться принудительными работами или лишением свободы на срок до семи лет. Если доход от махинаций превысил 13,5 млн рублей, к организаторам будет применяться максимальное наказание.
Одной из причин ужесточения законодательства стали масштабы проблемы. По данным МВД и ФНС, ущерб от схем с «бумажным» НДС в 2023 году превысил 2 трлн рублей. В среднем злоумышленники получают до 8% от суммы незаконно полученных налоговых вычетов, что приносит им доходы в десятки миллиардов рублей ежегодно.
Стоит отметить, что новая статья направлена именно на организаторов схем. Ответственность для их клиентов, пользующихся услугами по обналичиванию НДС, останется в рамках действующих норм — статьям 198 и 199 УК РФ, предусматривающих наказания за уклонение от налогов. Однако налоговая служба может доначислить НДС и наложить значительный штраф, если обнаружит умышленное нарушение.
Дополнительно, с 2025 года к плательщикам НДС добавятся новые категории бизнеса: компании с оборотом свыше 60 млн рублей, применяющие упрощенную систему налогообложения, смогут выбрать общую ставку НДС с доступом к вычетам по входящему НДС. Это, как считают эксперты, могло бы спровоцировать дальнейший рост количества нелегальных схем, если бы не принятие новых поправок.
На фоне ужесточения контроля за налоговыми нарушениями и увеличения числа плательщиков НДС в 2025 году также усилилось внимание к теме банкротства физических лиц. Ведь эта процедура применима и к индивидуальным предпринимателям, а многие из них рискуют столкнуться с долгами из-за налоговых доначислений и штрафов.